Πώς επιλέγονται οι επιχειρήσεις για φορολογικό έλεγχο
Σύντομα, με απλά λόγια. Θέλετε ανάλυση;
Η επιλογή των επιχειρήσεων που προτεραιοποιούνται για τη διενέργεια μερικών ή πλήρων φορολογικών ελέγχων βασίζεται σε αυτοματοποιημένα συστήματα ανάλυσης κινδύνου (Risk Analysis) και ειδικούς αλγόριθμους της ΑΑΔΕ.
Η νομική βάση για τη διαδικασία αυτή ορίζεται στο άρθρο 26 του Ν. 5104/2024 (Κώδικας Φορολογικής Διαδικασίας - ΚΦΔ), ενώ οι εξειδικευμένοι στόχοι και οι μοριοδοτήσεις των κριτηρίων επικαιροποιούνται ετησίως με σχετικές αποφάσεις (όπως η Α.1037/2026).
Τα Βασικά Κριτήρια Υψηλού Κινδύνου
- Συνεχόμενες Ζημιογόνες Χρήσεις: Επιχειρήσεις που δηλώνουν συστηματικά οικονομικές ζημίες για σειρά ετών, αλλά συνεχίζουν απρόσκοπτα τη λειτουργία τους. Οι φορολογικές αρχές εστιάζουν σε αυτές τις περιπτώσεις για την επαλήθευση της βιωσιμότητάς τους και τον εντοπισμό τυχόν απόκρυψης εσόδων.
- Αποκλίσεις Δεδομένων myDATA και Δηλώσεων: Η μη ταυτοποίηση ή η ύπαρξη σημαντικών διαφορών ανάμεσα στα έσοδα/έξοδα που διαβιβάζονται στην πλατφόρμα myDATA και στις υποβαλλόμενες δηλώσεις ΦΠΑ και Φορολογίας Εισοδήματος.
- Ασυμφωνία Ηλεκτρονικών Πληρωμών (POS) και Τζίρου: Ο εντοπισμός χαμηλών δηλωθέντων εσόδων σε σχέση με τις καταγραφές των τερματικών POS και των ψηφιακών πληρωμών.
- Αποκλίσεις από τους Δείκτες του Κλάδου: Επιχειρήσεις που παρουσιάζουν ασυνήθιστα χαμηλό μικτό ή καθαρό κέρδος σε σύγκριση με ομοειδείς επιχειρήσεις του ίδιου κλάδου.
- Συναλλαγές με Συνδεδεμένα Πρόσωπα & Προσωπικές Δαπάνες: Ύποπτες ενδοομιλικές συναλλαγές (Transfer Pricing) ή η κάλυψη προσωπικών/ιδιωτικών δαπανών των μετόχων μέσω εταιρικών λογαριασμών.
Ο Κανόνας της Πενταετίας και οι Εξαιρέσεις Παραγραφής
Σύμφωνα με το άρθρο 32 του Ν. 5104/2024 (ΚΦΔ), το δικαίωμα της Φορολογικής Διοίκησης να εκδώσει πράξη προσδιορισμού φόρου παραγράφεται μετά την πάροδο πέντε (5) ετών από τη λήξη του έτους εντός του οποίου έληγε η προθεσμία υποβολής της δήλωσης.
Ωστόσο, η προθεσμία αυτή μπορεί να επεκταθεί στις εξής περιπτώσεις
- Σε δέκα (10) έτη, εάν ο φορολογούμενος δεν έχει υποβάλει δήλωση φορολογίας εισοδήματος ή δήλωση απόδοσης παρακρατούμενων φόρων.
- Έως και δέκα (10) έτη, εάν μετά την πενταετία περιέλθουν σε γνώση της Φορολογικής Διοίκησης «νέα στοιχεία» (π.χ. τραπεζικοί λογαριασμοί εξωτερικού, στοιχεία από αλλοδαπές αρχές) που αποδεικνύουν φοροδιαφυγή, σύμφωνα με τις διατάξεις και τη νομολογία του Συμβουλίου της Επικρατείας (ΣτΕ).
Γενική ενημέρωση, όχι εξατομικευμένη φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι πληροφορίες ισχύουν κατά την ημερομηνία ενημέρωσης. Για τη δική σας περίπτωση, ρωτήστε μας.
