Τιμολόγια Google και Facebook (Meta) στις δαπάνες

Η λήψη τιμολογίων (Invoices) από τη Google και τη Facebook (Meta) συνιστά ενδοκοινοτική λήψη υπηρεσιών, καθώς οι εταιρείες αυτές τιμολογούν από τις ευρωπαϊκές τους έδρες στην Ιρλανδία. Η επιχείρησή σας υποχρεούται να διαχειριστεί τις συναλλαγές αυτές βάσει του Κώδικα ΦΠΑ και των οδηγιών της ΑΑΔΕ.

1. Εγγραφή στο Σύστημα VIES

Πριν από την έναρξη των συναλλαγών, η ελληνική επιχείρηση οφείλει

• Να υποβάλει δήλωση μεταβολής εργασιών στην αρμόδια Δ.Ο.Υ. για την ενεργοποίηση των ενδοκοινοτικών συναλλαγών.
• Να εγγραφεί στο σύστημα VIES, ώστε ο ΑΦΜ της να είναι έγκυρος για συναλλαγές εντός Ε.Ε.
• Να δηλώσει τον επαγγελματικό της ΑΦΜ στις ρυθμίσεις των λογαριασμών Google/Facebook, ώστε τα τιμολόγια να εκδίδονται χωρίς ΦΠΑ με την ένδειξη «Αντίστροφη Επιβάρυνση» (Reverse Charge).

2. Φορολογικές Υποχρεώσεις (ΦΠΑ & Έντυπα)

Με τη λήψη των τιμολογίων, το λογιστικό γραφείο υποχρεούται να υποβάλει

• Ανακεφαλαιωτικό Πίνακας Ενδοκοινοτικών Λήψεων Υπηρεσιών (Έντυπο Φ4): Υποβάλλεται σε μηνιαία βάση (έως τις 26 του επόμενου μήνα) στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ.
• Περιοδική Δήλωση ΦΠΑ (Έντυπο Φ2): Η συναλλαγή αποτυπώνεται με τη μέθοδο της χρεωπίστωσης (άρθρο 14 παρ. 2 του Ν. 2859/2000). Ο ΦΠΑ 24% αυτοεξισώνεται (αναγράφεται τόσο στις εισροές όσο και στις εκροές), οπότε η επιχείρηση δεν καταβάλλει επιπλέον φόρο.

3. Διαβίβαση στο myDATA και Λογιστικός Χειρισμός (ΕΛΠ)

Οι διαφημιστικές δαπάνες εκπίπτουν πλήρως από τα ακαθάριστα έσοδα βάσει του άρθρου 22 του Ν. 4172/2013 (ΚΦΕ).

• Λογιστική Εγγραφή: Καταχωρείται στον Λογαριασμό 64.00 (Έξοδα προβολής και διαφήμισης) ή στον Λογαριασμό 62.07 (Συνδρομές Internet).
• myDATA: Η ελληνική επιχείρηση (λήπτης) υποχρεούται να διαβιβάσει τη δαπάνη στην πλατφόρμα myDATA με Τύπο Παραστατικού 14.1 (Λήψη Υπηρεσιών από Εξωτερικό - Ενδοκοινοτικές).

Κίνδυνος Χρέωσης ΦΠΑ (SOS)

Αν η επιχείρηση αμελήσει να δηλώσει τον ΑΦΜ της στο VIES, οι πλατφόρμες θα χρεώσουν ελληνικό ΦΠΑ 24% στο τιμολόγιο. Ο ΦΠΑ αυτός δεν εκπίπτει από την περιοδική δήλωση ΦΠΑ και επιβαρύνει ως απλό έξοδο το συνολικό κόστος της διαφήμισης.